Fator R e o Simples Nacional

Um dos pontos em comum entre os empresários, no âmbito da contabilidade, é que todos buscam pagar menos impostos. E o Fator R consiste justamente no cálculo de enquadramento da faixa de tributação de uma empresa optante pelo Simples Nacional, o que determinará a possibilidade de reduzir o pagamento desse tipo de taxa.

Basicamente, ao calcular o Fator R, é possível identificar em qual Anexo do Simples Nacional a atividade exercida pela empresa se encaixa, levando em conta o seu resultado. Mais especificamente, determina se ela será atribuída às alíquotas do Anexo III ou do Anexo V do regime tributário. Saiba mais a seguir sobre o Fator R e o Simples Nacional.

Qual a importância do Fator R?

De forma geral, o Fator R tem como principal benefício a possibilidade de reduzir o pagamento de impostos pelas empresas. Em paralelo, tem como propósito incentivar a contratação de pessoas, a fim de contribuir para a diminuição do desemprego no nosso país.

Para isso, o Fator R leva em conta o montante gasto com a folha de pagamento dos funcionários, reduzindo a carga tributária dos empreendimentos que têm mais custos nesse sentido.

Trata-se de uma alternativa legal para pagar menos impostos quando a empresa se enquadra no Anexo III do Simples Nacional, que apresenta alíquotas mais baixas. Além disso, é especialmente vantajosa para pequenos negócios, uma vez que os gastos com pagamento de pessoal representam uma parte dominante no orçamento e impactam mais significativamente nos seus lucros.

Quais atividades podem entrar no Fator R do Simples Nacional?

Agora que você conhece a vantagem de contar com o Fator R para a sua empresa, confira algumas das principais áreas e atividades que estão sujeitas a essa base de tributação:

• Medicina;
• Fisioterapia;
• Enfermagem;
• Odontologia;
• Fonoaudiologia;
• Psicologia/Psicanálise/ Terapia Ocupacional;
• Clínicas/ Laboratórios;
• Academias;
• Arquitetura e Urbanismo;
• Medicina veterinária;
• Auditoria/ Consultoria;
• Engenharia/ Topografia/ Geologia/ Agronomia;
• Despachante;
• Jornalismo/ Publicidade;
• Outros.

Como acertar no cálculo do Fator R?

Para calcular o Fator R, é preciso contabilizar o valor da folha de pagamento da empresa – incluindo retiradas de pró-labore, contribuição previdenciária e FGTS – e a receita bruta total, referentes aos últimos 12 meses do momento da apuração.

A fórmula consiste em:

• Fator R = massa salarial / receita bruta

Nesse cálculo, é necessário levar em conta as regras da Resolução CGSN nº 140/2018, sobre o Simples Nacional. Agora, como saber se me enquadro no Anexo III para pagar menos impostos?

Ainda que a atividade exercida pela sua empresa se encaixe no Anexo V (Prestadores de Serviço) do Simples Nacional, ao aplicar a fórmula do Fator R, se o resultado for igual ou superior a 28% – ou 0,28 – significa que ela pode usufruir das alíquotas menores do Anexo III.

Já, se o resultado for inferior a 28%, isso quer dizer que ela se enquadra no Anexo V.

Ficou com alguma dúvida sobre esse assunto ou precisa de ajuda para calcular o Fator R na sua empresa? Entre em contato com a nossa equipe e saiba como podemos ajudar o seu negócio a organizar suas contas e otimizar custos.

Saiba mais: Simples, Presumido ou Real . Qual a melhor opção para o próximo ano?